Al empezar como autónomo, uno de los temas que se debe especificar será la correcta preparación de una factura con un modelo de factura autónomo. Es un documento imprescindible donde se reflejará la información necesaria para ejecutar una transacción, o realizar la compra de bienes o servicios.
La entrega de facturas a los clientes además posibilitará la oportunidad de desarrollar las anotaciones correspondientes en los libros de ventas y resultados, que serán la base contable para el cálculo de los impuestos a pagar.
La no expedición de este tipo de documento en los casos oportunos hará que el autónomo incurra en una economía sumergida, pudiendo enfrentarse a una sanción fiscal por dicho hecho.
Las facturas deben estar numeradas consecutivamente y guardarse como copia de las emisiones hechas. En sus cálculos deberán incluirse los porcentajes del IVA y del IRPF correspondientes a la actividad desarrollada.
En repetidas oportunidades, los autónomos disponen dudas sobre los conceptos a manejar, así como sobre los datos y requerimientos que deberán cumplirse para que se esté elaborando un documento de este tipo de acuerdo con la normativa vigente.
Si no se comprende y se domina bien este tema, es casi seguro que los autónomos acaben teniendo problemas con Hacienda.
Repasemos algunos aspectos esenciales a considerar.
Factura para autónomos: Datos a incluir
Para que una factura sea válida, deberá incluir datos mínimos indispensables.
En el caso de no reflejar información determinante, o si alguno de los datos expuestos tiene errores, será necesario emitir una factura correctiva.
Los principales apartados que tendrá el documento serán los siguientes:
- Detalles de quién emite la factura
- Detalles de quién recibe la factura
- Tasa de IVA (si corresponde)
- Monto total a pagar
- Porcentaje de retención en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (si corresponde)
- Fecha de ejecución de operaciones
- Fecha de emisión de la factura
- Datos relacionados con la operación en cuestión
- Número de factura
- Tasa de impuestos (si corresponde).
En el datos de quien emite la facturaSe incluirá información como el nombre y apellidos de la persona, su razón social completa, el NIF más su dirección (NIF). En la información de quien recibe la facturaSi el destinatario del mismo es una persona física, se incluirá su nombre y apellidos, razón social si fuera una compañía, dirección y NIF.
Refiriéndose a la operación en cuestión y su descripción, hace falta detallar información completa para poder establecer la base imponible del impuesto.
Se incluirá el monto totalizado de la contraprestación incluyendo el precio unitario sin impuestos de cada operación, además deberán incluirse los descuentos o rebajas, «en su caso», que no están incluidos en el precio unitario.
En eso número de facturaDel mismo modo que en la serie, la numeración debe ser sucesiva y continuar en el orden respectivo con la fecha de emisión indicada. Las facturas que se emiten deben estar numeradas en orden consecutivo; aún cuando cada año suele comenzar una nueva serie. Las facturas no deben numerarse mensualmente por series.
Se podrían crear distintas series en el caso de que existan varios establecimientos, se realicen operaciones de distinta naturaleza o en los casos de rectificación de facturas.
este tipo de facturas rectificativas No deben emitirse con el mismo número y serie que la factura original. Ambos tipos son billetes diferentes y no deben mezclarse.
Plantillas de facturas
Hay diferentes tipos de modelo de factura para autónomos.
- Modelo de factura sin IVA para autónomos y pymes
- Modelo de factura con IVA para autónomos y pymes
- Modelo de factura con IVA e IRPF para autónomos y pymes
- Modelo de factura simplificado para autónomos y pymes
- Modelo de facturación intracomunitaria para autónomos y pymes
- Modelo de factura para autónomos dependientes
Especifiquemos alguna información importante para algunos de estos modelos.
Modelo de factura sin IVA para autónomos y pymes
En cuanto a modelo de factura sin IVA para autónomos y pymes, Hay que reconocer que habrá tipos de actividades profesionales y productos exentos de aplicar el IVA.
Es fundamental comprender que hacer una factura sin IVA no será lo mismo que no hacer una factura. Aunque la actividad está exenta de IVA, deberá estar preparada y declarada IRPF.
Algunos de los productos y actividades que están exentos de IVA son los siguientes.
Se incluirán las operaciones médicas o sanitarias, en esta circunstancia los servicios veterinarios y odontológicos con fines estéticos. Servicios educativos; Operaciones financieras y de seguros; Servicios deportivos, sociales y culturales sin ánimo de lucro. Productos inmobiliarios; Compras y alquileres de segunda mano; Servicios postales; Loterías y apuestas.
Modelo de factura simplificado para autónomos y pymes
Respecto al modelo de factura simplificada para autónomos y pymes, en 2013 se introdujo esta factura. Sustituyó al billete que se emitió en todas las operaciones de hasta 3.000 € (IVA incluido).
A partir de ese momento no se acepta el ticket como documento contable justificativo de un gasto y la factura simplificada podrá ser emitida por autónomos en pequeñas operaciones que no superen los 400 € (IVA incluido), si se tuviera que emitir una factura correctiva o por actividades en las que era frecuente emitir un billete, si el importe no supera los 3.000 € (IVA incluido).
Las actividades que permitan emitir una factura simplificada serán:
- Transporte de personas y su equipaje
- Uso de autopistas de peaje
- Ventas al por menor
- Servicios de peluquería – salones de belleza
- Servicios de tintorería y lavandería
- Servicios de hostelería y restauración
- Servicios de ambulancia
- Servicio y uso de instalaciones deportivas
- Ventas o servicios a domicilio del consumidor.
- Servicios prestados por discotecas y salones de baile
- Estacionamiento y estacionamiento de vehículos
Sobre los datos y contenido que debe tener este tipo de factura simplificada, podemos resumir que debe ser explícito en cuanto al remitente, su nombre y apellidos, razón social y NIF. El tipo impositivo y, opcionalmente, la expresión «IVA incluido»; Fecha de la operación, si es distinto a la fecha de emisión. Si la factura está rectificando, incluya la referencia de la factura rectificada. Identificación de los bienes que se entregan o los servicios prestados; Consideración total; Número y serie; Fecha de expedición.
Si se dan las siguientes circunstancias: mención de «Régimen especial para bienes usados«; en operaciones exentas, referencia a la reglamentación; mencionar «facturación por destinatario«; mencionar «Régimen especial para agencias de viajes”.
Modelo de facturación intracomunitaria para autónomos y pymes
En el modelo de factura intracomunitaria para autónomos y pymes, si se emite una factura para un cliente en un país de la Unión Europea, el IVA que se aplicará dependerá de si se trata de un bien o servicio.
Si un bien se factura a una compañía o autónomo, la factura se realiza sin IVA si el cliente está registrado en el «Registro de Operadores Intracomunitarios» – ROI. Si se factura un bien pero es a un consumidor final, se aplicará el IVA del país aplicado a ese bien. Implicará el registro en el país, con la excepción de no exceder el límite del impuesto a las ventas establecido por las autoridades fiscales del país del cliente.
En el caso de facturar un servicio, ya sea a una compañía o un autónomo, se realiza una factura sin IVA, IVA deducible por los bienes y servicios utilizados para llevarlo a cabo.
Si se está facturando a un consumidor final, es de aplicación el IVA español aplicable, excepto para los servicios de televisión y electrónicos, telecomunicaciones y radiodifusión, en los que el IVA aplicable es el del país del cliente.
Modelo de factura para autónomos dependientes
Ahí está el autónomos dependientes (autónomos económicamente dependientes) – COMERCIO. Se trata de un autónomo que facturará al menos el 75% de los ingresos que perciba el mismo cliente.
Por ello, la Seguridad Social les otorga un tipo de protección para evitar abusos. Deberán de facturar siguiendo las normas reglamentarias específicas y ya que están facturando como autónomos, estarán sujetos a las mismas obligaciones fiscales que cualquier otro autónomo: dicho de otra forma, autoliquidación trimestral del IVA en facturas, abonos trimestrales a cuenta del IRPF, etc.
Para facturar, este tipo de autónomo debe prestar atención dos aspectos fundamentales.
El primero será el tipo de IVA que le aplicará a su cliente. Este puede ser del 21%, 10% o 4%, y dependerá del servicio o producto en cuestión que se facture. La segunda será la retención del IRPF que le estarás aplicando a tu cliente por ser compañía o profesional. La retención será del 15%, pero los nuevos autónomos podrán solicitar el 7% durante los dos primeros años.
Por lo demás, hay que prestar atención los diferentes contenidos obligatorios de una hoja de factura.. Hablamos de datos concretos del cliente, nombre, razón social, NIF o CIF, dirección. Desarrolle la descripción del servicio o producto que se ofrece. El precio de los servicios y productos. Tasa de IVA a aplicar. Cuota fiscal, que será la parte del importe que corresponderá al IVA. Importe total, Retención del IRPF, que se resta de la base imponible.
Para entender qué condiciones debe cumplir un autónomo dependiente, y antes de celebrar cualquier contrato, sugerimos leer el Apartado III del Estatuto de los Empleados, dedicado exclusivamente a los autónomos dependientes.
