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¿Sabes qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas? Todos, en mayor o menor medida, sabemos que es un impuesto, que se aplica a las personas físicas, que es progresivo… y lo asociamos regularmente con los autónomos.
Pero, ¿Sabes cuáles son las secciones del impuesto sobre la renta? Si no lo sabes, sigue leyendo, te lo explicamos así como otros conceptos relacionados que debes saber, como las tablas del IRPF, quién está obligado a pagar el IRPF.
Las secciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Los tramos del impuesto sobre la renta consisten en una tabla de ingresos, de modo que, dependiendo de estos, quienes ingresan o ganan más dinero, el impuesto es mayor, y para quienes pagan menos, el impuesto es menor.
El objetivo de la Los tramos del impuesto sobre la renta es la proporcionalidad del impuesto.
El IRPF, recuerda, es el IRPF, y se paga a través de retenciones, dicho de otra forma, se paga por adelantado con una periodicidad trimestral. Al final del año calendario, se hace un balance entre lo que verdaderamente debería haber pagado un autónomo, con lo que verdaderamente pagó, para entender si el autónomo debería pagar más, o el gobierno debería devolver lo pagaron más.
Las retenciones se realizan mediante facturas y la Agencia Tributaria se basa en ellas para estimar las posibles ganancias del autónomo.
Tablas de impuestos sobre la renta
Ante todo debemos determinar el famoso tabla de tramos del impuesto sobre la renta. Esta mesa ha sido objeto de una serie de números en cada cambio de legislatura, utilizándola siempre como arma electoral entre un gobierno y otro.
El último fue el avance de la rebaja fiscal aprobada por el actual gobierno de turno, a mediados de este año, causando un caos, sobre todo en las pymes más pequeñas, que no cuentan con un especialista en contabilidad.
Esta tabla del impuesto sobre la renta de las personas físicas entró en vigor en julio de 2015, y permanece intacto para el curso actual, a la espera de posibles cambios para el curso de 2017.
| Base | Porcentaje del estado | Porcentaje autónomo | Total |
| Hasta 12.450 € | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Hasta 20.500 € | 12 | 12 | 24 |
| Hasta 35.200 € | quince | quince | 30 |
| Hasta 60.000 € | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000 € en adelante | 22,50 | 22,50 | Cuatro. Cinco |
La tabla aparece en la web oficial de la Agencia Tributaria con los datos regionales y estatales y sus posibles variantes según cada contribuyente.
Si no hay cambios pronto, esta es la tabla del impuesto sobre la renta personal que debe prestar atención. Si superas un monto, y pasas al siguiente tramo del impuesto sobre la renta, puede implicar un incremento de hasta 8 puntos porcentuales en lo que deberás de pagar a Hacienda cada año.
Quién paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas
Bueno, ya sabemos cuánto paga en función de sus ingresos, pero …quién paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
Solemos equivocarnos, y es pensar que solo las personas que trabajan por cuenta propia están sujetas al IRPF, pero está mal: lo pagan todas las personas físicas, que trabajan por cuenta propia o ajena.
En teoria, todos debemos declarar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
El post 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas dicta: son contribuyentes del Impuesto sobre la Renta, todos «Personas físicas que tengan su residencia frecuente en territorio español», tanto «las personas físicas que tuvieran su residencia en el extranjero por alguna de las circunstancias previstas en el post 10 de esta Ley».
Entonces, según la legislación, todas las personas, pensionistas, empleados, autónomos, todo aquel que obtenga algún tipo de ingreso o ganancia, deben pagar impuestos por este impuesto y, decididamente, hacer la cuenta de resultados todos los años.
Aún cuando cabe explicar que, como hemos visto, según la renta obtenida se pagará un porcentaje más o menos del impuesto sobre la renta, y según alguna renta, ni siquiera deberán de pagar el impuesto, por saldo positivo, o debido a que sus ingresos son pequeños, como a modo de ejemplo, una persona que está desempleada durante todo el año en curso.
Aún cuando sí, hay aclaraciones.
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Impuestos personales
¿Quiénes están obligados y exentos de declarar el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
Esto puede ser muy confuso para usted, pero hay excepciones a la norma, o más bien, condiciones, para ciertas personas que no disponen la obligación de presentar su declaración de IRPF.
Primero, hablemos de las personas con ingresos por trabajo, salario, salario o pensiones que han recibido a lo largo del año calendario. Quienes no cumplan con estas condiciones no están obligados a declarar:
- Haber tenido unos ingresos de 22.000 €
- Quienes tengan unos ingresos de 12.000 €, de más de un pagador, percibiendo al menos 1.500 € del segundo.
- Rentas de 12.000 € en el caso de pensionistas cuya única renta se encuentre en el post 17.2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por dos o más contribuyentes.
- 12.000 € de ingresos por pensiones compensatorias
- Renta de 12.000 € cuando el pagador tampoco está obligado a retener
- Ingresos de 12.000 € cuando se reciben ingresos completos del trabajo
Aún cuando esas personas pueden envíe sus declaraciones, regularmente saldrá, en el mejor de los casos, para volver. Si, a modo de ejemplo, eres una persona que ha cobrado el paro durante todo el año, sin haber trabajado en ningún momento, vas a poder presentar tu planilla, pero lo más probable es que el resultado sea cero.
En el caso de los autónomos, no hay salvación: todos los autónomos disponen la obligación de presentar su declaración, aún cuando solo hayan causado unos ingresos de 600 €. No importa el importe.
Si tuviste, como autónomo, unos ingresos mínimos, y en función de la actividad en la que estés registrado deberás realizar tus retenciones debidas en las facturas, y la declaración con el IRPF al 19%, salvo que tu Comunidad haya reducido algún porcentaje punto Tramo autonómico del IRPF, dado que cada Comunidad puede hacerlo en la parte porcentual que le corresponda.
Retenciones de IPRF en 2017
A característica del impuesto sobre la renta personal, al mismo tiempo de la proporcionalidad con los ingresos, es que se paga por adelantado.
Para los autónomos se resta un porcentaje, según renta y rama, en forma de pago del impuesto sobre la renta por adelantado.
Los autónomos deben restar un porcentaje de cada factura cargada en base al impuesto sobre la renta de las personas físicas, más IVA decididamente.
Al final del año natural, se cierra el conteo, y posteriormente, la Agencia Tributaria, hace un balance entre el impuesto sobre la renta real causado contra el pagado.
Si un autónomo, o trabajador, paga más IRPF que su parte, la Agencia Tributaria se lo devolverá, si ha pagado menos tendrá que pagar, como todos sabemos.
¿Cuándo se ingresan las retenciones del impuesto sobre la renta?
Mientras que un empleado por cuenta ajena lo tiene extremadamente sencillo, debido a que el empleador hace la retención de su impuesto sobre la renta personal, El autónomo debe hacer toda la administración por su cuenta, con la ayuda aconsejable y casi obligatoria de un experto en la materia, decididamente.
De forma general, la retención se ingresa en la Agencia Tributaria de forma trimestral, a través del famoso modelo 111, o 115 si es para alquileres.
Si el autónomo tiene suerte (buena o mala, depende de cada persona) de realizar un pago a cuenta de su IRPF, deberá hacerlo con el modelo 130.
Las fechas de este año fueron:
- Primer trimestre: 20 de abril
- Segundo 20 de julio
- Tercer trimestre: 20 de octubre
- Cuarto trimestre: 20 de enero de 2017
Cómo funcionan los tramos del IRPF en 2017
Por último, dejamos un tema que genera mucha confusión, o que la gente a menudo malinterpreta.
Solemos pensar que las secciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplican de forma rígida, fijo, sobre la renta total generada por los autónomos o autónomos.
Dicho de otra forma, si una persona genera 30.000 € en un año, paga el 24% del IRPF sobre los 30.000 €. Y no es tan fácil. ¿Por qué no funciona así? Puede ser difícil de aclarar, pero intentémoslo.
Debes prestar atención que el IRPF es como una escalera, cuantos más escalones subes, más impuestos subes.
Si aplicamos un porcentaje al resultado final de la renta anual obtenida, estaríamos duplicando, e inclusive cuadruplicando la renta de esa persona, aumentando enormemente la cantidad a pagar.
Las secciones funcionan en ambos sentidos, a medida que aumentan los ingresos, además lo hace la tasa de impuestos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Mejor veamos un ejemplo: supongamos que una persona ha causado unos ingresos de 40.000 € en el año natural. Sí, es una persona que no tiene problemas económicos.
¿Cómo pagará esa persona el impuesto sobre la renta?
- De los primeros 12.450 € pagarás el 19%, dicho de otra forma,
- Hasta 20.200 €, 24%
- Hasta 35.200, 30%
- Hasta 40.000, 37%
En otras palabras:
- Para el primer tramo (12.450 €): 2.365 €
- Para el segundo tramo (7.750 €): 1.860 €
- Para el tercer tramo (15.000 €): 4.500 €
- Para el cuarto tramo (4.800 €): 1.440 €
En total, esta persona genera un impuesto sobre la renta de: 10.165 €
Dicho de otra forma, pagas por el dinero acumulado en cada uno de los secciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas durante todo el año, y según vaya subiendo o subiendo el tramo del IRPF, pagará el porcentaje correspondiente a ese tramo.
Recuerda que como pagas por adelantado, subes las escaleras, no se calcula según el neto o bruto acumulado anualmente, sino por trimestres.
¿Es más caro? Quizá, pero eso garantiza que una persona que genera un ingreso por un tramo, paga solo de acuerdo con ese porcentaje, y si sube, a modo de ejemplo, solo en 100 €, no se hace un incremento de hasta 8 puntos a todos sus ingresos generados.
A modo de ejemplo: si has causado unos ingresos de 12.600 €, cuando el tramo del 19% es de 12.450 €, ¿te interesaría que aplicaran el porcentaje del segundo tramo, dicho de otra forma, el 24%, y no el 19% a todo tu dinero? ¿O solo al dinero causado en el alquiler de ese tramo?
Sabemos que prefieres el segundo, y la Agencia Tributaria además. Es es por esto que que las secciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas funcionan así: la proporcionalidad y la progresión es la clave de los tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
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