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Cuando debes de rellenar alguno de los modelos de la Agencia Tributaria (de Hacienda), seguro que el miedo a poner algo que no debes, u olvidar ponerlo, puede. Y es que, para muchos, Hacienda impone, especialmente las sanciones que te clavan por desconocimiento o por no estar atento a qué poner (y cómo ponerlo). Por ello, uno de los modelos menos conocidos, y a pesar de todo que te puede traer por la calle de la amargura, es el 390. Ahora bien, ¿cómo rellenas el modelo 390 para que todo esté correcto y no tengas que preocuparte? ?

Es por esto que, hemos pensado que lo mejor es ayudarte a comprender qué es el modelo 390, para qué sirve y especialmente cómo llenar el formulario 390 punto a punto para es importante que sepas qué debes poner (o qué no) en cada uno de los apartados que tiene. Entonces ya no tendrás dudas.

¿Qué es el modelo 390?


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Lo primero que debes de saber precisamente es qué es el modelo 390. Es un Declaración informativa de resumen anual de las operaciones asociadas con la liquidación del IVA. A partir de esto, podemos explicar varias cosas:

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1. Que no debes de pagar nada.

2. Que se relacione con el IVA (y por tanto, con el modelo 303).

¿Por qué debes de hacer un documento con información que ya pasaste en el modelo 303? Bueno, debido a que se supone que es un modelo extendido. Al mismo tiempo, es Es obligatorio presentarlo y debe estar equilibrado en cuanto a los datos que se han presentado en el formulario 303 (más que nada debido a que si no, no te dejará presentarlo).

Todo aquel que sea profesional o emprendedor y cuya actividad esté sujeta al IVA debe presentar este modelo 390, y debe hacerse siempre en enero (el plazo es del 1 de enero al 30 de enero). En ese periodo debes prestar atención toda la actividad del año anterior.

¿Para qué sirve el modelo 390?


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Como os hemos contado antes, el modelo 390 es de hecho un resumen que se realiza a Hacienda sobre lo que se ha pagado el IVA durante el año. Es por esto que es tan importante tener a mano los 303 modelos que hiciste ese año, puesto que te facilitará las cosas, y mucho, especialmente cuadrar todo.

Para Hacienda, este modelo es esencial debido a que Sirve como resumen de todo lo que ha declarado. Dicho de otra forma, en vez de tener que buscar todos los 303 modelos que presentas (que son 4 en total), lo que hace es tenerlo todo incluido en este documento.

Para nosotros puede parecer una duplicación de datos, y la verdad es que lo es, pero como manejan datos de millones de personas, tener «resúmenes» siempre les ayuda a ir más rápido. Al mismo tiempo, además sirve como «advertencia» en caso de que no encuentras hecho el IVA en un trimestre (debido a que lo olvidaste), y allí te pueden penalizar.

Cómo completar el formulario 390 punto a punto


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Ahora que conoces un poco mejor el 390, es hora de que lo hagas. La única cosa «mala» de este documento es de hecho cuadrarlo. Y, en ocasiones, los céntimos te pueden dar malas pasadas y si no tienes en cuenta los distintos valores de los modelos 303, puedes pasar horas intentando asegurarte de que todo está correcto.

Pero, ¿cómo se rellena el formulario 390? Te lo explicamos.

Lo primero que debes de hacer es dirígete a la página de la Agencia Tributaria (o Hacienda, como quieras llamarla). A continuación, vaya a las declaraciones informativas, o utilice el buscador que disponen y ponga el modelo 390 o solo 390.

Haga clic en el formulario 390 y lo llevará a la página del Resumen anual. Si lo presenta en línea, dicho de otra forma, electrónicamente, debe entregar el ejercicio de Presentación 20XX.

Como verás, existen más trámites para hacerlo, pero te sugerimos que lo hagas online debido a que es más rápido de hacer.

Primera hoja del modelo 390

En la primera página de la presentación lo que dispondrás son tus datos personales, dicho de otra forma, NIF, nombre y apellidos. Nada mas.

Una vez que lo complete, puede dar Nueva Declaración y estará listo para empezar a completar los datos.

Otra alternativa es cargar los datos de una declaración que ya has empezado, pero como estamos hablando de algo «nuevo», no deberás de hacer nada.

Cómo rellenar el formulario 390: página siguiente

A continuación, obtendrá una primera pantalla donde debe completar datos como:

El ejercicio al que se refiere la declaración, y si se encuentra en una situación especial (regularmente no). Entonces, si no tienes ni efectivo ni criterios de quiebra, pon todo lo que no sea.

Detalles representativos

En la página siguiente, el datos estadísticos, deberá agregar su actividad. Esto se completa en la parte B, donde dice Clave. Tienes un lápiz y si le das aparecerá una lista de actividades. Localiza el código IAE que tiene tu actividad principal y listo.

La próxima información que vas a solicitar es la del representante, pero si no tienes a nadie y te representas a ti mismo, no debes de rellenar nada aquí.

Operaciones hechas en régimen general

La quinta página del modelo 390 se refiere, ahora, a los datos más importantes de la declaración. ¿Y qué debes de poner? En primer lugar, tenga todos los modelos 303 a mano (IVA) del año. Centrándonos en el IVA devengado, debes de gravar tus ingresos anuales, dicho de otra forma, lo que has ganado con tus facturas. Después, en Cuota Devengada será el IVA que hayas pagado por esas facturas que hayas realizado.

Ahora bien, eso es normal, pero además puede ser que tengas que rellenar el capítulo de Adquisiciones intracomunitarias si hay importes de compras que has realizado en la Unión Europea (si no las hay, déjalo en blanco).

Operaciones hechas en régimen general (continuación)

Esta página es la segunda que te aparecerá y, para este caso, hará referencia al IVA deducible, dicho de otra forma, el que has soportado en tus gastos. ¿Lo que debes de hacer? Bueno, igual que antes, poner en Operaciones Internas vigentes, en base imponible, los gastos sin IVA; y en cuota deducible, el IVA soportado.

Aquí deberías tener más cuidado y distinguir entre Adquisiciones de Bienes y Adquisiciones de Servicios.

Cómo cumplimentar el formulario 390: resultados

Una vez que complete lo anterior, pasará a la página 10. Y ahora debe marcar dos casillas muy importantes:

  • Casilla 84: que es el resultado que debe ser igual a todos los 303 que has presentado.
  • Casilla 85: es el resultado de la casilla 84 menos el importe del modelo 303 para el primer trimestre.

Finalmente, tienes el recuadro 86 que, sí, es el resultado final del modelo. Pero ojo, todo tiene que encajar o te fallará.

Los ultimos pasos

Hay algunos últimos pasos que son:

  • Casilla 95: debes de poner en pantalla lo que has pagado en cada trimestre del modelo 303. Al ser trimestral, debes ponerlo solo en marzo, junio, septiembre y diciembre.
  • Casillas 97 y 98: Aquí debe tener acceso el importe del 4º trimestre del modelo de IVA 303 (si ha sido devuelto o compensado). Si fue para pagar, no ponga nada.
  • Casilla 662: anote las cuotas pendientes de compensación.
  • Casilla 99: complete las operaciones bajo régimen general, dicho de otra forma, sume las bases imposibles para todo el año, pero sin agregar IVA, ni Recargo de Equivalencia, ni IRPF.

Si todo encaja, puedes presentar el modelo sin problema. Y si hay errores, posiblemente el mayor de ellos (los resultados de dos casillas no coinciden) sea por una diferencia de centavos.